不动产登记涉税税种
办税流程
取号须知
营改增须知
 
税种 税率
增值税及附加 5.6%
个人所得税 1%(或按差额20%)
土地增值税 (按核定征收或清算征收)
印花税 按网签合同的0.5‰

(一)增值税及附加
免征条件:个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税;
个人销售自建自用住房免征增值税。
差额征收条件:个人出售非住宅(不含自建房)或单位出售房屋(不含自建房)按差额征收增值税及附加,不论其是否满2年。

(二)个人所得税
1、免征条件:个人出售取得产权(以产权证或契税完税日期为准)满5年且为家庭(夫妻双方及未成年子女)唯一住房,免征个人所得税。
2、征收方式:
(1)差额征收:纳税人(产权转让人)能够提供完整、准确的房屋原值及合理费用有效凭证原件及复印件,能准确计算房屋原值和应纳税额的,按20%税率差额征收其个人所得税。计算公式:应缴个人所得税=(转让收入-房屋原值-转让过程中缴纳的税金-有关合理费用)×20%;
(2)核定征收:纳税人不能够提供完整、准确的房屋原值及合理费用有效凭证,难以正确计算房屋原值和应纳税额的,按房屋转让收入的1%核定征收其个人所得税。计算公式:应缴个人所得税=房屋转让收入×1%。

(三)土地增值税
1、免征条件:个人出售住房暂免征收土地增值税。(必须同时符合卖方为个人,交易类型是出售,房屋性质为住房)
2、征收方式:
按核定征收:纳税人不能够提供完整、准确的房屋原值及合理费用有效凭证,难以正确计算房屋原值和应纳税额的,由主管税务机关核定征收率征收。
按清算征收:纳税人(产权转让人)能够提供完整、准确的房屋原值及合理费用有效凭证原件及复印件,能准确计算房屋原值和应纳税额的,由纳税人(产权转让人)在房屋所在地的主管地税分局进行清算征收;

(四)印花税
1、免征条件:个人销售或购买住房暂免缴纳印花税。(必须同时符合卖方为个人,交易类型是出售,房屋性质为住房)
2、征收对象:个人出售非住宅或单位出售房屋,按房屋转让收入的0.5‰征收。

税种 税率
契税 4%
印花税 按网签合同的0.5‰

(一)契税
税率优惠政策:
1、对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。
2、对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。
全税率:对个购买三套(含)以上住房和非住房以及单位购买房屋等交易类型,按4%税率缴纳。

(二)印花税
1、免征条件:个人销售或购买住房暂免缴纳印花税。(必须同时符合买方为个人,交易类型是购买,房屋性质为住房)
2、征收对象:个人购买非住宅或单位购买房屋,按房屋购买价格的0.5‰征收。

其他房产过户涉税情况
房屋继承
继承方 被继承方
税种 税率 税种 税率
个人所得税 免征 增值税及附加 免征
印花税 0.5‰ 印花税 0.5‰
 

直系亲属赠与

赠与方 受赠方
税种 税率 税种 税率
增值税 免征

个人所得税

免征

土地增值税

免征

契税

4%

印花税

0.5‰

印花税

0.5‰
 
非直系亲属间赠与
继承方 被继承方
税种 税率 税种 税率

增值税及附加

见注1

个人所得税

见注2

土地增值税

按核定征收

契税

4%

印花税

0.5‰

印花税

0.5‰

注1:赠与增值税除以下情况以外均视同销售不动产处理,应缴纳增值税及附加。个人无偿赠与不动产,属于下列情形之一的,暂免征收增值税
(1)离婚财产分割;
(2)无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;
(3)无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
(4)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

注2:个人所得税应纳税税额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值(低于系统评估价格的以系统评估价核定)减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后余额的20%。

税种 税率
契税 4%(契税政策参照买方)
印花税 0.5‰(安置住宅房免征)

换方(房屋价值大) 被换方(房屋价值小)
税种 税率 税种 税率

增值税及附加

5.6%

增值税及附加

5.6%

个人所得税

1%(或按差额20%)

个人所得税

1%(或按差额20%)

土地增值税

按核定或清算征收

土地增值税

按核定或清算征收

印花税

按评估价值(双方)×0.5‰

印花税

按评估价值(双方)×0.5‰

契税

免征

契税

按互换房屋差价×4%

注3:未成年子女是指未满18周岁的子女。
注4:家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭,购买的家庭第二套住房。

 
在两税中心一楼凭相关合同刷本人身份证领取号头,在大厅等候叫号
申报材料:
1、商品房初始登记证(查验原件,收取复印件)
2、购房合同(查验原件,收取复印件)
3、销售不动产发票(查验原件,收取复印件)
4、产权人身份证(查验原件,收取复印件)
如所购住宅房属于家庭唯一或二套住房,还需提供:
1、夫妻双方户口薄(查验原件,收取复印件)
2、配偶身份证(查验原件,收取复印件)
3、结婚证(查验原件,收取复印件)
4、未成年子女户口薄(查验原件,收取复印件)
5、婚姻状况证明(未婚由本人当场签家庭住房诚信保证书、离婚提供离婚证和由本人当场签家庭住房诚信保证书、丧偶提供死亡证明和由本人当场签家庭住房诚信保证书)

办证流程图
纳税人持申报材料→两税中心一楼取号办理缴税→交纳物业维修资金→二楼不动产登记中心取号交件→发证窗口缴费发证

办理拆迁安置房交件时无需取号,可直接在咨询交件受理,待收到审核完毕的短信后,在两税中心一楼凭受理单刷本人身份证领取号头,在大厅等候叫号
交件材料:

(一)选择产权调换方式安置
1、商品(拆迁安置)房初始登记证
2、房屋征收补偿安置协议书原件及复印件
3、被征收房屋产权证原件及复印件(如无证拆迁无需提供)
4、单位或个人有效身份证明
5、税务机关认为需要提供的其他要件
(二) 选择货币补偿方式结算购买增量房(一手房)
1、新购商品房初始登记证
2、房屋征收补偿安置协议书原件及复印件
3、被征收房屋产权证原件及复印件
4、购房发票原件及复印件
5、购房合同原件及复印件
6、单位或个人有效身份证明
7、税务机关认为需要提供的其他要件
(三)选择货币补偿方式结算购买存量房(二手房)
1、房屋买卖合同一式两份
2、购买二手房的需提供出售方房屋产权证书原件及复印件
3、房屋征收补偿安置协议书原件及复印件
4、被征收房屋产权证原件及复印件
5、税务机关认为需要提供的其他要件
如安置房属于家庭唯一或二套住房,还需提供以下查询材料:
(1)夫妻双方户口薄(查验原件,收取复印件)
(2)配偶身份证(查验原件,收取复印件)
(3)结婚证(查验原件,收取复印件)
(4)未成年子女户口薄(查验原件,收取复印件)
(5)婚姻状况证明(未婚由本人当场签家庭住房诚信保证书、离婚提供离婚证和由本人当场签家庭住房诚信保证书、丧偶提供死亡证明和由本人当场签家庭住房诚信保证书)
办证流程图
纳税人持交件材料→两税中心一楼咨询台交件→十个工作日(或收到短信)后持受理单→两税中心一楼凭受理单刷本人身份证取号办理缴税→交纳物业维修资金→二楼不动产登记中心取号交件→发证窗口缴费发证
办理个人或单位转让非住宅房交件时无需取号,提供申报材料在耕契税征收服务中心二楼评估登记受理岗开具委托评估单,七个工作日或收到评估完毕的短信后,持评估单到原受理窗口索取经我中心填写的《芜湖市地方税务局纳税人转让不动产税收认定表》(以下简称认定表)及携带相关资料前往主管地税机关进行税收认定,持经主管税务机关认定的《认定表》及评估单在一楼取号办理。
交件材料:
(1)买卖双方单位三证合一照或税务登记证复印件(个人无需提供)
(2)房屋买卖网签合同一式两份
(3)交易房屋产权证(查验原件,收取复印件)
(4)交易房屋土地证(不动产权证无需提供)(查验原件,收取复印件)
(5)买卖双方身份证(单位无需提供)(查验原件,收取复印件
办证流程图
纳税人持申报材料→耕契税中心二楼评估登记受理窗口交件开具委托评估单→评估公司上门踏勘→出具评估报告(七个工作日或收到短信通知)→持评估单到原受理窗口开具《认定表》→持《认定表》等材料到主管税务机关进行认定→持经主管税务机关认定的《认定表》和评估单在耕契税中心一楼取号办理缴税业务→二楼不动产登记中心交件→发证窗口缴费发证
办理个人转让别墅(包括系统内无可比实例的)住宅房交件时无需取号,提供申报材料在耕契税征收服务中心二楼评估登记受理岗开具委托评估单,七个工作日或收到评估完毕的短信后,持评估单到耕契税征收中心一楼取号办理缴税业务。
申报材料:
(1)房屋买卖网签合同一式两份
(2)交易房屋产权证(查验原件,收取复印件)
(3)交易双方身份证(查验原件,收取复印件)

如所购住宅房属于家庭唯一或二套住房,还需提供:
1、夫妻双方户口薄(查验原件,收取复印件)
2、配偶身份证(查验原件,收取复印件)
3、结婚证(查验原件,收取复印件)
4、未成年子女户口薄(查验原件,收取复印件)
5、婚姻状况证明(未婚由本人当场签家庭住房诚信保证书、离婚提供离婚证和由本人当场签家庭住房诚信保证书、丧偶提供死亡证明和由本人当场签家庭住房诚信保证书)

办证流程图
纳税人持申报材料→耕契税中心二楼交件开具委托评估单→评估公司上门踏勘→出具评估报告(七个工作日或收到短信通知)→持评估单在耕契征收税中心一楼取号办理缴税→二楼不动产登记中心交件→发证窗口缴费发证
在两税中心一楼凭相关合同刷本人身份证领取号头,在大厅等候叫号
申报材料:
1、房屋买卖网签合同一份
2、交易房屋产权证(查验原件,收取复印件)
3、交易双方身份证(查验原件,收取复印件)
如出售房屋属出售方家庭五年以上唯一住房的;所购房属于购买方家庭唯一或二套住房的,买卖双方还需提供家庭住房查询材料:
1、夫妻双方户口薄(查验原件,收取复印件)
2、配偶身份证(查验原件,收取复印件)
3、结婚证(查验原件,收取复印件)
4、未成年子女户口薄(仅指买方)(查验原件,收取复印件)
5、婚姻状况证明(未婚由本人当场签家庭住房诚信保证书、离婚提供离婚证和由本人当场签家庭住房诚信保证书、丧偶提供死亡证明和由本人当场签家庭住房诚信保证书)
注:二手房买卖网签合同请上二楼房地产管理处市场科办理

办证流程图
纳税人持申报材料→两税中心一楼取号办理缴税→二楼不动产登记中心取号交件→发证窗口缴费发证

在两税中心一楼刷本人身份证领取号头,在大厅等候叫号
申报材料:
1、房屋互换合同原件一份
2、互换房屋产权证(查验原件,收取复印件)
3、互换房屋产权人身份证(查验原件,收取复印件)
如互换双方房屋属于家庭五年以上唯一住房,还需提供互换双方:
(1)夫妻双方户口薄(查验原件,收取复印件)
(2)配偶身份证(查验原件,收取复印件)
(3)结婚证(查验原件,收取复印件)
(4)未成年子女户口薄(查验原件,收取复印件)
(5)婚姻状况证明(未婚由本人当场签家庭住房诚信保证书、离婚提供离婚证和由本人当场签家庭住房诚信保证书、丧偶提供死亡证明和由本人当场签家庭住房诚信保证书

办证流程图
纳税人持申报材料→两税中心一楼取号办理缴税→二楼不动产登记中心取号交件→发证窗口缴费发证

在两税中心一楼凭赠与合同、继承公证刷本人身份证领取号头,在大厅等候叫号
申报材料:
1、 继承房屋申报材料
(1)继承权公证书(查验原件,收取复印件)
(2)继承人身份证(查验原件,收取复印件)
(3)房屋产权证(查验原件,收取复印件)
(4)税务机关认为需要提供的其他要件
2、赠与房屋申报材料
直系赠与:
(1)赠与合同原件一份
(2)直系亲属关系证明(查验原件,收取复印件)
(3)赠与双方身份证(查验原件,收取复印件)
(4)赠与房屋产权证(查验原件,收取复印件)
非直系赠与
(1)赠与合同原件一份
(2)赠与双方身份证(查验原件,收取复印件)
(3)赠与房屋产权证(查验原件,收取复印件)

办证流程图
纳税人持申报材料→在两税中心一楼凭合同、公证刷本人身份证取号办理缴税→二楼不动产登记中心取号交件→发证窗口缴费发证

办理单位转让住宅房交件时无需取号,提供申报材料在耕契税征收服务中心二楼对公业务受理岗开具《存量房交易纳税申报通知单》(以下简称通知单)并填写《芜湖市地方税务局纳税人转让不动产税收认定表》(以下简称认定表),前往主管地税机关进行税收认定,持经主管税务机关认定的《认定表》在二楼对公业务窗口办理缴税业务。
申报材料:
(1)买卖双方单位三证合一照或税务登记证复印件
(2)房屋买卖网签合同一式两份
(3)交易房屋产权证(查验原件,收取复印件)
(4)交易房屋土地证(不动产权证无需提供)(查验原件,收取复印件)
(5)受让方身份证(受让方是单位无需提供)(查验原件,收取复印件)

办证流程图

单位纳税人持申报材料→耕契税中心二楼对公窗口打印出《通知单》并填写《认定表》→持《认定表》等材料前往主管税务机关进行税收认定→持经主管税务机关认定的《认定表》到耕契税中心二楼对公业务窗口办理缴税业务→二楼不动产登记中心交件→发证窗口缴费发证
 
购买新建商品房,凭商品房买卖合同,购买方当事人身份证取号
   
购买存量二手房,凭商品房买卖网签合同,买卖一方当事人身份证取号。
   
办理房屋赠与、交换、继承,凭相关赠与、交换合同或继承公证及当事人的身份证取号。
凡办理拆迁安置房交件审核的无须取号,直接到咨询台交件,待收到短信通知(或七个工作日)后持受理单和安置房产权人身份证取号。
   
凡办理商业(办公、别墅)房申请评估的无须取号,直接到二楼评估受理窗口提交材料申请评估,收到短信(十个工作日)后持商品房买卖网签合同及当事一方身份证取号。
注意:在办理业务时,窗口人员对取号票根上的身份证号码进行核对,对买卖双方以外身份证号码的票号,拒绝为其办理业务。各中介人员请自觉遵守以上规定,共同维护好正常的办税秩序,协助税务部门做好宣传工作,如发现有中介参与搅乱取号,影响办税秩序,我们将采取通报行业主管部门,列入不良名单目录方式给予相应的惩戒。
 
 
1.其他个人以外的纳税人转让其取得的不动产,向不动产所在地主管地税机关预缴税款;其他个人转让其取得的不动产,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

2.单位纳税人转让其取得(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额向地税缴纳。
应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%

3.单位纳税人转让其自建的不动产,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额向地税缴纳。
应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%

4. 个人转让其取得(自建)的不动产(不含其购买的住房),以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额向地税缴纳。
应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%

5. 个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含住房),以全部收入减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额,按照5% 的征收率计算应纳税额向地税缴纳。
应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%

6.个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率计算应纳税额向地税缴纳。
应预缴税款=(全部价款和价外费用)÷(1+5%)×5%

7.个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。

8.纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。否则,不得扣除。

上述凭证是指:
(1)税务部门监制的发票。
(2)法院判决书、裁定书、调解书,以及仲裁裁决书、公证债权文书。
(3)国家税务总局规定的其他凭证。

9小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票;纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票。

10.增值税普通发票第三联和增值税专用发票第六联为办理房产证联。

 
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