2月19日,财政部发文调整契税、营业税。家庭唯一房90平米以上按1.5%征收契税,二套房90平米以下(含)按照1%征收契税,二套房90平米以上按照2%征收契税。
    2月22日,南京市地税局下发通知,明确了新政落实的时间以及相关细则。通知规定,新契税优惠政策于2016年2月22日执行,凡是于月22日及以后到税务机关申报缴纳房地产交易契税、符合《通知》规定税收优惠条件的,均可享受优惠税率。有关营业税优惠的具体执行时间按照现行营业税政策规定执行。【详细】【最新政策
   
我要买房,需要缴纳哪些税费?
契税新政南京细则
一、不论何时买的房,只要从2016年2月22日起申报缴纳契税,都按最新税率缴纳;
二、南京三套房及以上的契税标准仍为3%;
三、关于营业税执行时间:2月22日之前交件的,以房产证上注明的登记时间作为房屋销售时间。对于房产证上注明的登记时间在2月22日之后(含)的,按照最新营业税政策执行。
契税的税率是多少?

南京最新契税政策

注:上图中的首套指家庭唯一住房
南京最新契税缴纳举例
什么是契税?哪些情况下需要缴纳?
    契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。无论您购买的是新房还是二手房,都必须在房屋交付后办理房产证时缴纳契税
    由于契税因产权变更而产生,所以在房屋买卖、房产更名(夫妻间加名除外)、房产赠与、房屋交换(等价交换除外)等情况下,都需要缴纳。房屋权属以作价投资、入股、抵债和获奖等方式转移的,视同买卖或赠与征税。
关于契税的其他常见问题
拆迁前一年内购房可减免契税
拆迁前一年内购房可减免契税
    被拆迁人在政府发布拆迁公告之日前(或拆迁许可证颁发之日)一年内购房的,对购房成交价中相当于拆迁补偿款、补助费的部分免征契税。纳税人可以提供拆迁协议、拆迁专项存款书、购房契约、购房发票等相关资料办理相关减免税手续。>>> 详细
夫妻房产转移免契税
夫妻房产转移免契税
    婚姻关系存续期间,房屋、土地权属原归夫妻一方所有,变更为夫妻双方共有的,免征契税。只要向契税部门提供结婚证、加名约定等相关资料经审核无误后,当即取得契税不征(免征)通知书,交房管部门备案即可完成加名手续。 >>> 详细
房屋交换价格相等免征契税
房屋交换价格相等免征契税
    根据国家税务总局纳税服务司介绍,土地使用权交换、房屋交换,交换价格不相等的,由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款。交换价格相等的,免征契税。>>> 详细
法定继承人继承房产免契税
法定继承人继承房产免契税
    对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承房屋,不征契税。非法定继承人根据遗嘱承受死者生前房屋权属,属于赠与,征收契税。 >>> 详细
赠与房产需缴纳3%的契税
赠与房产需缴纳3%的契税
    因拆迁还建、赠与、继承等“被动买房”情况不属于限购范围,不影响市民再买房。 一般情况下,赠与需要缴纳2%的公证费和3%的契税。此外,如果被赠与的房子5年内转让,还要全额缴纳5.6%的营业税和20%的个人所得税。由于赠与房产的获得成本几乎为零,所以再转让时税费会很高。>>> 详细
面积误差可能导致契税“被提高”
面积误差可能导致契税“被提高”
    由于目前南京对家庭首套房的契税征收按照不同面积制定了不同的比例,因此买房时要考虑到面积误差。商品房面积一般应以产权登记面积作为确认交付房屋面积的凭证,一般开发商在商品房交付使用前会委托具有房产测绘资格的单位实施测绘,如果实际房屋面积误差比超过3%的,买房人有权解除合同。 >>> 详细
公共维修基金
又称“专项维修基金”,是指住宅物业的业主为了本物业区域内公共部位和共用设施、设备的维修养护事项而缴纳一定标准的钱款至专项帐户,并授权业主委员会统一管理和使用的基金。只有购买新建住宅物业才需要缴纳,二手房不需要交。>>> 详细
  商品住宅 经济适用房
带电梯 120元/㎡ 90元/㎡
不带电梯 75元/㎡ 50元/㎡
其他税费
① 印花税住宅免征,只对商业性质房源收取。税率为万分之五。
② 交易过户手续费和登记工本费对二手房交易征收
  交易手续费 登记工本费
房改住房 买卖双方各100元 80元
非房改形式住房 买卖双方各3元/㎡ 80元
非住宅房 买卖双方各5元/㎡ 550元
车库 买卖双方各5元/㎡ 80元
我要卖房,需要缴纳哪些税费?
营业税 营业税及其附加的税率:5.55%。个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征营业税。
营业税
① 印花税住宅免征,只对商业性质房源收取。税率为万分之五。
② 土地增值税:只对商业性质房源收取。税率为差额的30%-60%或者全额的3%。
交易过户手续费税率见前面内容
二手房交易卖家所需缴纳的税费
用地性质
营业税及其附加    个人所得税 土地增值税  交易过户手续费 印花税
纯住宅 (70年产权) 过2年(含2年)免征,不足2年全额征收(计税价格×5.55%)
核定征收1%或查验征收20% 免征

2元/㎡
(房改房100元/套)

免征
酒店式公寓住宅
(65年产权)
超过2年(含2年)免征,不足2年全额征收(计税价格×5.55%) 核定征收1%或查验征收20% 免征 2元/㎡ 免征
非住宅
(40年产权)
差额征收(计税价格-购买原价)×5.55% 差额20% 差额30-60% 8元/㎡(买卖双方各承担50%) 0.05%
在二手住宅交易中,“满2年”是一个重要的概念,它决定了营业税的免征,所以让我们首先来明确下“满2年”如何界定。
① 房改房:以公有住房买卖契约、购房发票或收据、产权证等注明的时间,按“孰先”的原则。
② 商品房:以契税完税证、产权证等注明的时间,按“孰先”的原则。
③ 继承、遗嘱、离婚、直系亲属赠与、遗失补办等方式取得的住房原购房时间连续计算
④ 拆迁偿还、非直系亲属赠与取得的住房,以本次领证时间计算。
什么是个税?哪些情况下可以减免?
    个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。转让房产以获取经济利益属于个人所得,因此要缴纳个税,个税的税率是核定征收1%或查验征收20%
   当出售满5年家庭唯一住房时,可以免征个人所得税
通过继承、赠与所得的房产再出售时,需要征收20%个税
    如果您的住房是通过继承或者赠与获得,在出售时如果不满足满5年家庭唯一住房的条件,则个税税率是查验征收20%,也就是房价差额的20%。由于房屋获取成本几乎为0,所以这笔个税会是很大的费用。以100万房产为例,个税差不多有20万。因此在继承父母房产时,通过买卖的方式实现,对于后期转让来说,成本会低很多。>>> 详细
20%个税细则最多扣除房屋原值10%的装修费
    2013年3月出台的“国五条要求对出售自有住房严格按转让所得20%计征个人所得税,一时间引发了各地的“过户热”。但5个月过去了,这一政策并未真正落地。目前南京依然执行核定征收1%或者查验征收20%的政策。不过据地税局相关负责人表示,在计算转让所得时,包括装修费用、支付的住房贷款利息、手续费等是可以按规定扣除的。>>> 详细
常见房产交易税费问题解答
我是婚前买房办理的房产证,婚后想把配偶名字加上,需要交契税吗?
回答:根据《财政部 国家税务总局关于房屋土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有契税政策的通知》(财税〔2011〕82号)规定,婚姻关系存续期间,在房屋产权证上加上配偶姓名,变更为夫妻双方共有的,免征契税
兄妹两人共同出资购买一套房产,现在哥哥将房屋产权全部转给妹妹,如何缴纳契税?
回答:兄妹之间买卖住房,不适用夫妻共有财产分割不征收契税的规定。妹妹购买哥哥所持有的50%的产权,应当以成交价格为计税依据,缴纳契税。
 离婚后将原夫妻双方共有的房产过户给女方是否应征契税?
回答:根据我国婚姻法的规定,夫妻共有房屋属共同共有财产。因夫妻财产分割而将原共有房屋产权归属一方,是房产共有权的变动而不是现行契税政策规定征税的房屋产权转移行为。因此,对离婚后原共有房屋产权的归属人不征收契税
我有一处房拆迁获90万元补偿,因年纪过大,想用儿子的名义买房,能否享受契税减免?
回答:根据有关规定征收居民房屋,居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋,并且购房成交价格不超过货币补偿的,对新购房屋免征契税;购房成交价格超过货币补偿的,对差价部分按规定征收契税。 被拆迁的产权人不重新购房,由其子辈、孙辈或其他非拆迁产权人重新购房的,不能按拆迁安置的有关政策缴纳契税
个人转让非普通住宅或者商铺给个人,原始发票遗失怎么办
回答: 若个人转让非住宅无法提供当时购房发票的,转让时不得扣除原值,应按转让收入的全部价款和价外费用计征营业税
 
 
 
 
 
监制:曹维嫦 王莉 策划、制作:徐梦月 出品时间:2016年2月19日
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